Налог на имущество организаций – обязательный платеж для фирм, у которых в собственности есть офис, квартира, здание или иное недвижимое имущество. Законное снижение налоговой нагрузки стоит рассматривать как умелое использование налоговых льгот и иных способов оптимизации налога на имущество, а не уклонение от уплаты. При незаконных способах обязательно последует карательная мера в виде штрафов.
Плательщики налога на имущество
Согласно статье 373 НК РФ, налогоплательщики налога на имущество – организации, на чьем балансе есть признанный объект имущества. К нему не относятся земельные участки, объекты культурного наследия, объекты, предназначенные для военной службы, и некоторые другие, упомянутые в статье 374 НК РФ.
Среди российских и иностранных компаний, имеющих в собственности недвижимость на территории России, также есть исключения. Не платят налог на имущество:
- плательщики УСН, ПСН, ЕСХН;
- религиозные объединения.
Объект налогообложения
Для признания недвижимости объектом налогообложения по налогу на имущество должны быть соблюдены ряд условий:
- недвижимость учтена на балансе фирмы;
- недвижимость признана основным средством.
Имущество может принадлежать как российской компании, так и иностранной, продающей товары или услуги в нашей стране.
Ставка по налогу на имущество
Размер ставки по налогу на имущество организаций устанавливается региональными властями. Он не может быть более 2,2 %. Однако меньший размер в рамках помощи бизнесу от государства возможен при определенных условиях. Компания должна самостоятельно уточнить налоговую ставку и применять при составлении отчетности и расчетах.
Регионы страны имеют право устанавливать ставку, зависящую от категории налогоплательщика. Она называется дифференцированной. Ее размер варьируется от 0 до 2,2 %.
Налоговая база по налогу на имущество
Начисление налога производится на недвижимое имущество фирм. Для определения налоговой базы выделяют две группы объектов:
- недвижимость, расчет по которой идет как кадастровая стоимость. Стоимость объекта в таком случае уже рассчитана сотрудниками Росреестра. Найти ее можно в выписке из ЕГРН на каждое отдельное здание или помещение. Собственник вправе заказать электронный документ на сайте Росреестра, а также бумажную версию в МФЦ города;
- недвижимость, расчет по которой идет как среднегодовая стоимость. Если кадастровая стоимость не присвоена, необходимо посчитать среднегодовую.
Формула расчета среднегодовой стоимости следующая:
Среднегодовая стоимость недвижимости = (сумма остаточных стоимостей имущества на начало каждого месяца + остаточная стоимость коммерческой недвижимости на 31 декабря текущего месяца) / 13.
От правильности расчета зависит сумма, с которой будет начисляться налог.
Если руководство компании не хочет ошибиться в размере налога, то стоит обратиться в фирму «Инфинанс». Мы не только произведем все расчеты по налогу на имущество, но и поможем оптимизировать налоговую нагрузку вашего предприятия.
Льготы по налогу на имущество
Освобождения от уплаты налога и льготы подразделяются на федеральные и региональные.
Не должны платить налог на имущество следующие категории налогоплательщиков, указанные в Законе №2030-1 «О налоге на имущество»:
- бюджетные организации (СФР, органы исполнительной власти);
- религиозные учреждения (церкви, мечети, если здания используются для их деятельности);
- организации инвалидов (при условии представительства гражданами с ограниченными возможностями не менее 80 %).
Региональные льготы следует смотреть в местных законах.
Полный список можно найти в тексте оригинала документа или уточнить на консультации в компании «Инфинанс», чтобы точно знать, подходит ли ваша недвижимость под льготы.
Как уменьшить налог на имущество
Для уменьшения размера налога в рамках закона следует знать, подходит ли имущество под льготный тариф. Кроме того, можно использовать схемы оптимизации, выгодные в конкретном случае:
- согласно закону № 2030-1, предприятие не обязано платить налог на имущество, если выручка от производства, переработки и хранения сельхозпродуктов превышает 70 %.
Крупные многопрофильные фирмы, чья работа включает различные направления, не могут достичь 70 %, а значит, не попадают под условия льготы. В этом случае можно разделить одну фирму на две более мелкие, четко расформировав их виды деятельности. В таком случае одна из них будет попадать под условия 70 %, связанных с сельскохозяйственной деятельностью, и освободится от уплаты налога. При этом важно, чтобы недвижимое имущество было на балансе этой компании:
- трудоустройство сотрудников-инвалидов. Количество работников с ограниченными возможностями должно быть не менее 50 % для освобождения от уплаты от налога на имущество;
- переоценка имущества. Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», коммерческая организация может раз в год проводить самостоятельную переоценку имущества в соответствии с рыночной стоимостью. Однако важно учитывать, что она должна быть регулярной и в отношении всего ряда аналогичных объектов;
- пересмотр кадастровой стоимости. При уплате налога по кадастровой стоимости важно, чтобы ее сумма соответствовала реальной стоимости объекта. В связи с этим с 1 января 2023 года введено новое требование о переоценке всех объектов недвижимости каждые четыре года.
Уменьшать налоговую нагрузку на фирму можно и нужно. Важно грамотно это сделать в рамках действующего законодательства, чтобы не нарушать закон.
Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости
При несогласии с действующей кадастровой стоимостью руководство фирмы может обратиться для ее пересмотра в комиссию по решению споров о кадастровой оценке или в суд.
В отличие от физических лиц юридические обязаны первоначально направить свое обращение в комиссию, а только потом, если ситуация не будет улажена, дело переходит в суд.
Рассмотрение вопроса в комиссии предполагает ряд преимуществ:
- короткие сроки. Фирма получит ответ в течение месяца;
- отсутствие затрат. ООО не будет оплачивать госпошлину;
- в случае отрицательного решения руководитель может обжаловать его в суде;
Региональные комиссии находятся в управлениях Россреестра.
Какие документы нужны для оспаривания кадастровой стоимости
В соответствии со ст. 247 КАС РФ, ответственность за представление доказательств по заявлению лежит на заявителе. Это значит, что именно фирма должна представить документы, обосновывающие требование пересмотра кадастровой стоимости:
- кадастровую справку;
- документ, устанавливающий право на недвижимость, заверенный нотариусом;
- документ, обосновывающий причину пересмотра, указанную в заявлении. Например, если причина «Недостоверность данных», то нужно приложить документ, подтверждающий это;
- заключение оценщика.
Если комиссия не урегулировала вопрос, то фирма может обратиться в суд для обжалования решения. Для этого необходимо дополнительно представить следующие документы:
- копию чека об уплате госпошлины;
- доверенность на представителя в суде;
- материалы, подтверждающие попытку досудебного урегулирования дела.
В случае отсутствия этих документов комиссия и суд не рассматривают дело. Заявление будет аннулировано и оставлено без движения.
Оптимизация налоговой нагрузки предприятия регулируется в том числе и уменьшением налога на имущество. Фирма самостоятельно решает, каким законным методом воспользоваться для того, чтобы снизить уплачиваемую сумму. Однако отсутствие профильных знаний в сфере налогообложения может ограничить возможности предприятия.
Чтобы самостоятельно не отслеживать все изменения в законодательстве, стоит обратиться к профессионалам. Специалисты компании «Инфинанс» не только проконсультируют вас по вопросам оптимизации, но и составят грамотную стратегию снижения налоговой нагрузки.
