Как договориться с налоговыми органами о рассрочке или отсрочке платежей

Отсрочка или рассрочка налоговых платежей позволят бизнесу снизить налоговую нагрузку, не рискуя при этом имуществом и счетами. Получить льготу можно при соблюдении ряда условий и подготовив нужные бумаги.

Что такое рассрочка и отсрочка по налогам

Срок оплаты взносов и налоговых платежей можно скорректировать двумя путями:

• отсрочка – изменение срока, с наступлением которого нужно оплатить не только обязательную сумму, но и проценты;
• рассрочка – оплата долга и процентов по специально разработанному графику.

Длительность зависит от природы налога, оснований для переноса и уровня бюджета, куда этот налог уплачивается.

Кто может получить отсрочку или рассрочку

Причины, которые позволяют отсрочивать уплату налога, обозначены в ст. 64 НК РФ:

• задержка или отсутствие бюджетного финансирования;
• сезонная деятельность;
• импорт и сопутствующая рассрочка/отсрочка (ст. 59 ТК ЕАЭС);
• отсутствие выплаты за госзаказ;
• непреодолимые обстоятельства, которые нанесли бизнесу серьезный ущерб;
• вероятность банкротства при оплате всей суммы;
• доначисление, произошедшее в рамках налоговой проверки.

Дополнительные основания могут быть предусмотрены нормативными актами в пределах конкретного субъекта РФ.

Кому отсрочку и рассрочку не дадут

Отсрочивать платеж не будут, если:

• налогоплательщик – фигурант в деле о налоговом преступлении;
• есть подозрения о недобросовестной цели переноса;
• заинтересованное лицо – налоговый агент.

Если заявитель уже получал рассрочку и нарушил ее условия, в новой корректировке также будет оказано.

Какую сумму налога можно взять в рассрочку или отсрочку

Юридическое или физическое лицо может обратиться за отсрочкой всего платежа или его части. Обратите внимание: сумма, которую удастся перенести, не должна превышать стоимость чистых активов компании.

Если организация не получила оплату госзаказа или положенное финансирование, это ограничение не действует.

Какой процент взимается в случае отсрочки или рассрочки по налогам

Размер начисленных процентов зависит от оснований для получения отсрочки или рассрочки. Например, если компания недополучила бюджетных средств или пострадала в результате стихийных бедствий, проценты не будут начислены.

При доначислении налогов процентная ставка равна ключевой ставке Центробанка в полном объеме. В иных случаях на остаток долга начисляется 1/2 этого значения.

Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция

Для переноса срока оплаты нужно выполнить несколько последовательных действий.

Собрать пакет документов

Помимо заявления, придется собрать пакет документов, перечень которых обозначен в п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ. Заявитель должен подтвердить основания для переноса, а также представить бумаги об остатке средств на счетах компании, возможных задолженностях, ежемесячном обороте.

Подготовить обеспечение обязательств

Перенести срок, не подтвердив свое намерение заплатить, не получится. Обеспечением может выступать:

• имущество;
• банковская гарантия (только от банков из специального перечня);
• поручительство третьей стороны.

Залогом может быть не только недвижимость, но также ценные бумаги, имущественные права, но заложить единственное жилье не получится.

Подать документы в уполномоченный орган

В зависимости от природы налога отличается и уполномоченный орган. Подать документы нужно в течение месяца с момента их подготовки, а оповестить ФНС об изменениях – в течение недели.

Ходатайство рассмотрят за 30 рабочих дней, после чего будет вынесено решение. Начало его действия варьируется и будет указано в бумагах. Если обеспечение обязательств – залог, сначала нужно оформить соответствующий договор.

Согласно пункту 9 статьи 64 НК РФ, заявитель вправе обжаловать решение, а ФНС обязана обозначить причину отказа.

Инвестиционный налоговый кредит – еще один способ изменить срок уплаты налога

ИНК дает компании возможность на протяжении длительного периода (до 5–10 лет, согласно ст. 66 НК РФ) оплачивать лишь часть налогов. Как это работает:

• компания берет ИНК на какую-то сумму;
• в установленный период рассчитывает размер налога в общем порядке;
• оплачивает в казну минимальную часть.

Перечисление уменьшенной суммы налога происходит до тех пор, пока сумма долга и сумма взятого кредита не сравняются.

Согласно ст. 67 НК РФ, размер кредита может быть разным, а итоговая сумма формируется исходя из причин, по которым компания его использует. Все основания связаны только со сферой деятельности организации и не имеют отношения к ее финансовому положению.

Когда откажут и что делать

Заявку рассмотрят за 30 дней и в случае положительного вердикта оформят соответствующий договор. В получении льготы может быть отказано, если:

• компания нарушила сроки выплат по ранее выданному ИНК (за последние три года);
• юрлицо намеревается скрыть доходы;
• компания – фигурант дела о налоговом мошенничестве.

Для предоставления ИНК организация должна соответствовать ряду критериев, главный из которых – приносить своей деятельностью пользу государству.

Чтобы не решать вопросы в одиночку, можно привлечь юриста компании «Инфинанс». Специалист поможет собрать нужные бумаги и сформировать заявление с учетом действующего законодательства и обстоятельств конкретной ситуации, даст полную консультацию по конкретным действиям.

Льготы на уплату налогов и страховых взносов получить не так-то просто, однако, если для этого есть основания, перенести срок оплаты вполне реально.