Коммерческие и управленческие расходы – траты компании на содержание производства, оборудования, персонала и на все процессы, обеспечивающие работу организации. Относятся к косвенным, не связаны с производством и реализацией товара напрямую.
Разберем подробнее, что входит в управленческие затраты и как их снизить.
Что такое управленческие расходы
К управленческим затратам относится всё, что необходимо для стабильной работы, продвижения и развития организации, но не участвует в производстве и реализации продукции.
Характерная черта: величина не зависит от количества произведенного товара. Влияет объем производства и прибыль, полученная с реализации продукции и покрывающая управленческие расходы.
Виды управленческих расходов и что в них входит
В финансовом отчете обозначаются под счетом 26 «Общехозяйственные расчеты» и включают:
- аренду и содержание помещения;
- покупку мебели, оплату ремонтных и технических работ – от производственного оборудования до микроволновки в комнате отдыха;
- зарплату персонала, не относящегося к основному штату сотрудников;
- страховые взносы;
- юридические услуги;
- консалтинг;
- оплату командировок;
- услуги связи;
- оплату служебного транспорта и корпоративного такси;
- другие траты, не связанные с производством и товарооборотом.
Если часть управленческих расходов связана с производством, их списывают на производственные затраты или разделяют между несколькими категориями.
Планирование и бюджетирование
Планировать управленческие расходы легче, чем коммерческие, так как они не зависят от количества произведенной продукции.
Если придерживаться конкретного алгоритма, можно добиться точных расчетов с разницей до 5–10 % от планируемого.
Пошаговое планирование управленческих расходов:
- Разработайте бюджет. Выберите способ бюджетирования, которого будете придерживаться.
- Определите основные траты, распишите издержки.
- Установите период выплат.
- Разделите траты на регулярные и нерегулярные.
- Делегируйте распределение бюджета по органам и подразделениям. Например, вы планируете затраты на конкретный проект. Ответственность за соответствие плану несут сотрудники, реализующие его. Результат подтверждается отчетом.
- Создайте и утвердите бюджетный регламент. В нём фиксируются стандарты компании по исполнению бюджета предприятия и ответственные лица.
- Проанализируйте полученные результаты: соответствуют ли они прогнозированным, насколько и по каким причинам различаются, есть ли резервы для оптимизации затрат.
Не используйте показатели прошлых месяцев и лет, даже регулярные. Учитывайте их только для сравнения. Финансовый план составляется с нуля с расчетом на обоснование каждой траты.
Как снизить административно-управленческие расходы
Вы обнаружили, что итоговые результаты не соответствуют прогнозируемым. Управленческие затраты ударяют по бюджету, когда издержки можно было вложить в качество товара и улучшение производства.
Эти меры помогут в снижении управленческих расходов:
- Экономия на аренде. Смена офиса или продажа помещений во владении.
- Закрытие менее прибыльных точек производства.
- Снижение затрат на сырьё и материалы.
- Поиск новых поставщиков, готовых работать по цене ниже. Не должно критично сказаться на качестве продукции.
- Реорганизация логистики. Контроль перемещений и транспортировки на каждом этапе.
- Сокращение маркетинговых мероприятий и объема рекламы.
- Увольнение сотрудников. Процедура должна соответствовать законодательству, чтобы действие со стороны руководства не было обжаловано как неправомерное.
- Крайняя антикризисная мера – сокращение фонда оплаты труда. Руководитель должен предоставить экономическое обоснование для снижения заработной платы. Можно нанять аутсорсера, чьи услуги обходятся дешевле, чем содержание штатного сотрудника.
- Сокращение производственных потерь, контроль брака.
Вы должны повысить учет по всем категориям: затраты на производство, сырье, обслуживание оборудования. Только точные финансовые отчеты помогут проанализировать ситуацию и найти из нее выход.
Налоговый учет УР
ФНС и налоговое законодательство не используют термин «управленческие затраты». Нет строгого регламента, что они включают и как учитываются при расчете налога. Поэтому организация имеет право самостоятельно устанавливать, что входит в управленческие расходы и какая часть из них относится к производственным.
По этой же причине налоговый учет управленческих расходов – предмет споров и судебных разбирательств. Нет предельной величины, четкого законодательного нормирования и требований.
Единственное условие: они должны соответствовать статье 252 Налогового Кодекса РФ. Это значит:
- Экономически обоснованы. Для чего нужны и как использовались.
- Зафиксированы и подтверждены документально.
- Трата создана вследствие деятельности предприятия и реализована на нём.
Налоговые проверки уделяют особое внимание административно-управленческой статье расходов, так как ей проще манипулировать и применять в мошеннических схемах.
Преимущества сотрудничества с «Инфинанс»
Компания «Инфинанс» предлагает услуги оптимизации и поддержки бизнеса. Поставленные задачи решает группа экспертов и дипломированных специалистов со стажем каждый в своей сфере более 10 лет. Они полностью погружаются в дела компании и контролируют все процессы.
Мы поможем снизить и оптимизировать управленческие затраты. С нашей помощью ваша фирма выйдет на прибыль, избавится от лишних расходов и сократит налоги.
