После того как организация проходит регистрацию, перед учредителями встает вопрос, как выбрать систему налогообложения для ООО. Именно от этого будет зависеть, сколько придется отчислять государству. Если неправильно применить налоговый режим, есть вероятность сокращения прибыли и прибавления работы с отчетностью. Поэтому, перед тем как принимать решение о выборе системы налогообложения, необходимо иметь представление о каждой из них.
Обзор систем налогообложения для ООО
Начиная с 2023 года все предприятия, зарегистрированные как ООО, могут выбирать одну из следующих систем налогообложения:
- УСН – упрощенная форма;
- ОСНО – общая система;
- ЕСХН – единый налог для производителей продукции сельского хозяйства.
Чтобы было легче принять решение, на какой налоговой форме остановиться, нужно понимать, что каждая из них дает.
При выборе УСН нужно ориентироваться на соотношение расходов и доходов, также учитывать, все ли расходы подтверждаются соответствующими документами. ОСНО подойдет в том случае, если ООО не подпадает под требования упрощенки, потребителям требуется отгрузка с НДС, организация имеет низкую рентабельность. ЕСХН считается наиболее выгодной системой налогообложения, но в том случае, если будут выполнены предъявляемые требования.
Перед тем как принимать окончательное решение, рекомендуется просчитать налоги именно для своей компании на всех представленных режимах.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
Законодательством РФ установлен перечень определенных налогов, которые придется платить в любом случае вне зависимости от типа режима (если имеют место объекты налогообложения).
К таким относятся следующие виды налогов:
- земельный;
- на добычу полезных ископаемых;
- транспортный;
- водный;
- торговый сбор.
Сюда также входит НДФЛ с заработной платы работников и отчисления страховых взносов. Если имеет место использование водных биологических ресурсов или объектов животного мира, тоже придется уплачивать сборы.
Наличие онлайн-кассы – обязательное условие для предпринимателей, которое также не зависит от типа налоговой системы. Исключение составляют отдельные виды предпринимательской деятельности.
Упрощенная система налогообложения
Выбирать эту форму режима для ООО можно, если организация будет соответствовать определенным требованиям. Прежде всего количество сотрудников не должно превышать 130 человек. Сумма доходов не должна быть более 112,5 млн рублей за девять месяцев (для перехода на упрощенную систему умножается на актуальный коэффициент).
Другие требования:
- годовой доход не более 200 миллионов рублей;
- отсутствуют филиалы;
- остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не больше 150 млн рублей.
Кто не может применять УСН:
- фирмы, производящие подакцизные товары (исключение – вино), ювелирные и иные изделия из драгоценных металлов;
- предприятия, специализирующиеся на добыче и сбыте полезных ископаемых;
- МФО, ломбарды;
- адвокаты и нотариусы, оказывающие услуги в частном порядке;
- фирмы, организующие и проводящие азартные игры.
Чтобы воспользоваться упрощенкой, заявление в ФСН необходимо подавать до 31 декабря года, который предшествует тому, когда будет выполняться переход на УСН. Если ООО только зарегистрировано, можно направить заявку в течение 30 дней с момента образования общества с ограниченной ответственностью.
Среди основных особенностей выделяют необходимость в ведении книги учета расходов и доходов, учет прибыли и затрат по кассе, обязательны платеж НДС и сдача декларации. Сюда также относится необходимость платить налог на имущество (недвижимое), который рассчитывают по кадастровой стоимости.
УСН «Доходы»
Размер единого налога будет составлять 6 % при условии, что прибыль не превышает установленной суммы и в организации работает не более 100 сотрудников.
Налог в 8 % будет в том случае, когда доходы составляют 150–200 млн рублей с применением коэффициента-дефлятора, а количество работников – 101–130 человек.
Исчисленный налог может подлежать уменьшению вполовину (100 % при условии отсутствия сотрудников у ИП).
УСН «Доходы-расходы»
Единый налог составляет 15 %, если доходы до 150 млн рублей (применяется коэффициент-дефлятор), а работников – до 100 человек, и 20 % – когда прибыль в пределах 150–200 миллионов рублей, а число сотрудников 101–130.
Платить нужно один раз в квартал. При убытках по итогам квартального отчета уплата налога не предусматривается.
При выборе этой формы налогообложения нужно учитывать важный момент – не все расходы подлежат учету. Так, в перечень ограничений входят затраты на обеспечение условий труда, представительские расходы и на подписку журналов и газет.
ЕСХН
Если доля прибыли от продажи с/х продукции собственного производства (от оказания услуг) составляет 70 % и более, организация может выбрать форму налогообложения ЕСХН. Чтобы поменять систему уплаты налогов в новом году, необходимо подать заявление до окончания текущего. Если ООО только прошло регистрацию, сделать это рекомендуется в течение 30 дней.
Какие будут налоги на этом режиме:
- 6 % – единый сельскохозяйственный;
- 10–20 % – с прибыли (НДС не учитывается).
Декларацию по ЕСХН необходимо будет сдавать по окончании года, по НДС – каждый квартал.
Признание расходов и доходов возможно только по кассовому методу.
Общая система налогообложения
Такая форма назначается в автоматическом режиме при регистрации ООО. Если налоговый орган не получил уведомление о переходе на специальный вид налогообложения, то придется платить налог на недвижимое имущество (не должен превышать 2,2 % от кадастровой стоимости), на НДС – 20 % (обложению подлежит выручка, полученная от продажи продукции), на прибыль – 20 % (17 % из них уходит в региональный бюджет, 3 % – в федеральный).
ОСНО не ограничивает в прибыли, в числе работников и площади помещений, которые необходимы, чтобы вести бизнес. Кроме того, такой вид налогов считается выгодным для предприятий, которые работают с фирмами, уплачивающими НДС.
Но есть и некоторые отрицательные моменты этой формы. ОСНО предусматривает сложную схему расчетов, ФСН требует строгой отчетности по НДС, в целом налоговая нагрузка существенно выше, чем на других режимах налогообложения для ООО.
Налоговый учет ООО
Вне зависимости от того, какой вид системы уплаты налогов будет применяться, юридические лица обязаны будут вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. Для автоматизации работы можно воспользоваться СБИС «Бухгалтерия и учет». Применение программного обеспечения не зависит от вида предпринимательской деятельности и вида выбранного режима налогообложения.
ООО на ОСНО это поможет избавиться от проблем при формировании книг продаж и покупок, от заполнения деклараций, от проверок НДС к вычету. Кроме того, СБИС имеет функцию автоматической отправки отчетности в ФНС.
Совмещение налоговых режимов
Если ООО специализируется сразу на нескольких видах деятельности, к которым подходят различные формы налогообложения, их можно применять совместно. К примеру, по одному виду можно работать на упрощенке, по другому – на ОСНО. Но нужно помнить об общем правиле – запрещается, чтобы одновременно использовались УСН и ОСНО по одному виду деятельности.
Как поменять налоговый режим
Смена системы налогообложения допускается раз в 12 месяцев.
ФНС заранее должна быть осведомлена о желании юридического лица работать на другом режиме. При переходе с упрощенки на основную систему заявление в налоговую необходимо подать до 15 января. Если ОСНО будет меняться на УСН, то заявка отправляется до 31 декабря текущего года.
Если нет полного понимания, как вести налоговый учет, работу можно доверить сторонней организации. Например, обратиться в компанию «Инфинанс». Опытные сотрудники не только помогут сделать выбор относительно формы налогообложения и расскажут, как правильно вести документацию, но и могут полностью взять на себя налоговый и бухгалтерский учет вашего предприятия.
Для ООО предусмотрено несколько видов систем налогообложения. Базовый режим подходит всем, но иногда бывает невыгоден. ЕСХН предусмотрен только для сельскохозяйственной отрасли. УСН – наиболее распространенная форма для большинства предпринимателей. При выборе необходимо учитывать предъявляемые требования и специфику своего бизнеса. Перед тем как принять окончательное решение, стоит проконсультироваться со специалистами.
