Всё о налоговых режимах

Выбор системы налогообложения – важный шаг на этапе открытия бизнеса. От него будет зависеть, какую сумму налогов предпринимателю необходимо будет уплачивать и какую сдавать отчетность. Если сразу выбрать неправильную систему налогообложения, это может привести к потере крупной суммы. Поэтому для ведения эффективной предпринимательской деятельности важно знать, какие вообще есть режимы, на что обращать внимание и как правильно сделать выбор.

Что такое система налогообложения

Это специальный режим, определяющий порядок, согласно которому будут уплачиваться налоги, то есть отдаваться государству определенная часть денег с дохода. Стоит отметить, что обязательства по отчислению налоговых взносов касаются не только ИП и крупных предприятий, но и физлиц. Если правильно выбрать систему налогообложения, бизнесмен может снизить налоговую нагрузку таким образом, что она окажется значительно меньше размера подоходного налога обычного работника в найме.

Чтобы установить налог, необходимо определить элементы налогообложения и налогоплательщика, то есть:

• налоговую базу – размер прибыли, с которой необходимо будет произвести отчисления;
• объект, облагаемый налогом, – любой доход, получение которого обязывает делать налоговые взносы;
• ставку – размер начислений;
• период – платить ежемесячно, поквартально или раз в год;
• порядок – каким образом должен быть посчитан налог;
• сроки, в течение которых нужно сделать отчисления.

Некоторые системы налогообложения подразумевают наличие определенных льгот. Но этот элемент не является обязательным. К примеру, льготная ставка позволяет снизить размер платежа для конкретной организации или предпринимателя.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Одним из наиболее важных критериев выбора является вид деятельности. Так, подключиться к режиму ОСН может любой бизнесмен вне зависимости от типа деятельности. А вот патентная система или ЕСНХ не для всех. Если в перспективе планируется активное расширение бизнеса, то лучше сразу использовать ОСН.

Следующий критерий, на котором основан порядок выбора налогового режима, – количество сотрудников. К примеру, работать на упрощенной системе налогообложения можно только тем компаниям, где штат состоит не более чем из 130 работников. Патентом могут воспользоваться ИП с численностью персонала до 15 человек.

Еще одно не менее важное условие, которое требуется соблюдать при выборе вида налоговой системы, – обращать внимание на работу контрагентов. Если большая их часть предпочитает ОСН, то выгоднее также воспользоваться этим типом налогообложения.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Вначале необходимо определиться, условиям какой налоговой системы соответствует ваш вид бизнеса. Например, оптовая торговля возможна на ОСНО и УСН (с учетом лимитов). ИП, предоставляющие производственные услуги, могут существовать на таком виде системы, как патентная.

Далее, если рассматривать организационно-правовую форму, то ограничения будут действовать только на патент и налог на профдоход. Эти виды режимов подходят только физическим лицам. Остальные – как индивидуальным предпринимателям, так и ООО.

По численности сотрудников самые жесткие условия выставляет патентная система – в штате допускается иметь до 15 человек персонала. На упрощенке, например, это число может достигать 130.

После того как будет сделан выбор в пользу одного или нескольких режимов, нужно просчитать налоговую нагрузку по каждому из них. Потом выяснить, предусмотрены ли какие-либо льготы, благодаря которым можно сделать уменьшение налоговых сборов.

Далее необходимо сообщить налоговой службе, на какой системе вы предпочитаете вести предпринимательскую деятельность. Нужно учитывать тот момент, что, когда регистрируется новый бизнес, ему автоматически присваивается основной режим налогообложения. Но если нужно подключить, к примеру, УСН, то в инспекцию одновременно с регистрационной документацией подается соответствующее уведомление.

Какие есть системы налогообложения

Существует одна основная и пять специальных систем налогообложения. Если есть собственность, часть налогов обязательна к уплате и они одинаковы для ИП и предприятий.

Это следующие типы налогов:

• земельный – при наличии собственного участка земли;
• на имущество – на владельца бизнеса должна быть оформлена недвижимость, используемая под офис или точку для продажи;
• транспортный.

Выделяют такие виды налоговых режимов:

1. ОСН (основная). Подойдет всем, кто занимается ведением бизнеса, но в большей степени выгоден такой режим будет для тех, кто рассматривает сотрудничество с крупными контрагентами, поскольку большинство из них предпочитает ОСН. Если вы тоже будете на ней, у вас есть шанс на вычет по налогу на добавленную стоимость. Вне зависимости от вида деятельности, когда регистрируется компания или ИП, попадает на ОСН при условии, что не было заранее получено уведомление о применении специального режима.
2. АУСН. Пока используется в 4 регионах – Москве, Калужской и Московской областях, Татарстане. Если кратко, особенность системы в том, что перейти на нее можно, если:

• штат персонала не превышает 5 человек;
• отсутствуют филиалы;
• прибыль до 60 миллионов рублей в год;
• среди сотрудников нет иностранных граждан и людей, работа которых предусматривает ранний выход на пенсию.

ИП могут воспользоваться АУСН, если не занимаются посредничеством. Ставка налога – 20 % на «доходах минус расходы» и 8 % на «доходах». Не нужно сдавать налоговую отчетность и вести учетную книгу.

1. УСН (упрощенная). Обязательные условия – до 130 сотрудников, сумма основных средств на остатке – до 150 млн рублей, доход в год – до 251,4 млн, отсутствуют филиалы. При переходе ООО на упрощенку в уставном капитале должны участвовать от 25 % других фирм. Ставка – 6 % на объекте «доходы» и 15 % – на «доходы минус расходы». Уплата минимального налога равняется 1 %.
2. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Подходит при самостоятельном ведении хозяйственной деятельности (выращивание, переработка, продажа сельхозпродукции). При этом основу для перехода на этот режим составляют следующие условия:

• доход от сельхоздеятельности – не менее 70 % всей прибыли;
• в штате до 300 человек наемного персонала.

При несоответствии требованиям на такой системе работать не получится. Налогом облагается разница между доходами и расходами, а также НДС. Ставка составляет 6 %.

1. НПД (налог на профессиональный доход). Походит для физических лиц без регистрации ИП, а также для оформленных индивидуальных предпринимателей. Ставка налога составляет 4 и 6 % (при работе с физ. и юр. лицами соответственно). Использовать эту налоговую систему допускается до того момента, пока прибыль не превысит 2,4 млн рублей. Далее нужно будет переходить на другой режим, например на упрощенку.
2. ПСН (патентная система налогообложения). Возможность ею воспользоваться предоставляется только предпринимателям. Оплата фиксированная, включает стоимость патента. Реальный доход в этом случае не играет никакой роли. Сдача отчетности не требуется. Необходимо только ведение книги учета по статьям приходов и расходов. Основные требования:

• не более 15 человек в штате;
• годовая прибыль составляет до 60 миллионов рублей;
• не все виды деятельности имеют право на пользование этим режимом.

Кроме того, все лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны делать взносы за себя и сотрудников. Исключение – НПД и АУСН. На этих налоговых системах уплата страховых взносов не предусмотрена.

Как сочетать системы налогообложения

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, можно выбирать наиболее подходящие режимы и совмещать их. Но российским законодательством предусмотрено одновременное применение не более двух систем налогообложения. ООО может воспользоваться только одной.

Патент можно использовать совместно с ОСН, УСН и ЕСНХ. А вот НПД и АУСН несовместимы с остальными системами.

При выборе режима налогообложения необходимо принимать во внимание множество факторов. Если нет понимания, как сделать правильно, можно обратиться к специалистам: например, в консалтинговую компанию «Инфинанс». Сотрудники оценят перспективы вашего бизнеса, учтут все особенности и подберут наиболее подходящий вариант именно для вас.