Сравнение налоговой оптимизации и налогового уклонения

Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – один из основных инструментов, позволяющих сократить издержки налогообложения. Любой предприниматель стремится к увеличению своего дохода и делает это иногда не совсем законными способами, например, намеренно занижая размер прибыли и завышая сумму расходов, полностью уклоняясь от уплаты налогов. Чтобы подвести свою предпринимательскую деятельность к уменьшению расходов по налогообложению, необходимо грамотное планирование налоговой оптимизации. Иначе ошибки могут привести к неоправданным рискам.

Что такое налоговая оптимизация

Данное понятие представляет собой комплекс мероприятий, с помощью которого можно добиться эффективной минимизации налогов, которые организации отчисляют в бюджет. За счет использования законных способов сокращения налогообложения, а также предвидения возможных рисков можно предупредить серьезные убытки и обеспечить компании стабильное положение.

Существует два метода, позволяющих минимизировать налоги юридических и физических лиц.

Первый – это налоговое планирование. Подразумевает целенаправленное совершение налогоплательщиком законных действий, способствующих сокращению расходов в счет погашения платежей в ИФНС. Главное – придерживаться ряда основных принципов – не нарушать закон, не наносить вред, работать эффективно и надежно, сокращать затраты.

Второй – уклонение от уплаты налогов. В случае нарушения законодательства налогоплательщику придется отвечать. Лучше, конечно, придерживаться законных схем, с помощью которых можно сократить платежи в ФНС.

Легальные способы оптимизации налогов

Прежде всего необходимо определиться с системой налогообложения, которая больше всего будет соответствовать предпринимательской деятельности. За счет введения специальных режимов у компаний появилась возможность платить меньшие суммы по налогам. Необходимо рассчитать примерный размер по каждому режиму и определить для себя наиболее комфортный и менее затратный.

Среди других правомерных методов выделяют следующие:

1. Проверка контрагентов на добросовестность. Нужно запомнить, что расходы по сделкам, совершаемым с недобросовестными контрагентами, не будут учитываться налоговой инспекцией. В этом случае необходимо будет платить еще большие суммы по налогам.
2. Ведение правильной учетной политики.
3. Налоговые льготы. Предоставляют возможность снижать ставки по налогам или вовсе избежать их уплаты.
4. Коронавирусная благотворительность. Пожертвование определенной суммы на борьбу с заболеванием учитывается во внереализационных расходах, когда рассчитывается налог на прибыль.

Еще один законный способ оптимизации – дефорсирование двигателя. Расчет транспортного налога происходит с учетом мощностей двигателя. При ее уменьшении есть вероятность минимизации государственных отчислений. В качестве побочного бонуса также можно будет сэкономить на страховке. Для получения данной привилегии снижение мощности должно быть отражено на законодательном уровне. Иными словами, в ПТС обязательно проставляется соответствующая отметка.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Чтобы уйти от налогообложения, некоторые организации применяют различные мошеннические схемы. Когда налоговый орган узнает, он быстро инициирует проверку, и тогда предпринимателю приходится отвечать по закону.

Среди самых простых незаконных схем оптимизации выделяют следующие:

• дробление бизнеса – когда вместо одной крупной компании появляется несколько небольших с целью сохранения права пользоваться налоговыми спецрежимами;
• присоединение убыточной фирмы к предприятию – позволяет снизить налоги, но подобное действие не останется без внимания налогового органа.

Еще одна не менее распространенная схема – обналичивание денежных средств компании. Создаются фирмы-однодневки. Использование такого метода позволяет выводить финансы со счетов организации посредством заключения фиктивных сделок.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Подходить к минимизации налогов необходимо со всей серьезностью. Ошибки, которые могут быть допущены в налоговом учете, нередко приводят к незапланированным финансовым убыткам в виде штрафных санкций.

Основные ошибки, которые допускают предприниматели при ведении бизнеса:

• не поставлена цель оптимизации;
• схема работы меняется задним числом;
• работники недостаточно проинструктированы.

Кроме того, часто применяются методы, которые находятся на особом государственном контроле. Желательно воздержаться от незаконных способов оптимизации налогов. Профессиональные работники налоговых служб внимательно изучают и отслеживают подобные мошеннические схемы и позднее доводят их до всех инспекций.

Если возникла необходимость в оптимизации налоговой базы, делать это лучше законными методами. Если нет понимания эффективного планирования, желательно обратиться к профессионалам, например в компанию «Инфинанс». Опытные сотрудники проинструктируют по всем возникшим вопросам, помогут определить проблемы, найдут пути их законного решения, составят подробный план и выведут бизнес на крупную прибыль.

Использование налоговых режимов

Является самым распространенным законным способом из всех существующих. Его эффективность проявляется в том случае, если компания имеет покупателей, для которых не нужен НДС. Это могут быть индивидуальные предприниматели или физлица, которые используют упрощенную систему налогообложения.

Как будет происходить оптимизация налогов в этом случае:

• создание фирмы, которая будет работать на режиме ЕНВД или УСН;
• использование услуг ИП, имеющего патент.

Важно принимать во внимание, что каждый год принимаются законы, которые некоторым видам предпринимательской деятельности позволяют использовать сниженные налоговые ставки.

Использование давальческой схемы

Подразумевает применение давальческих материалов. Другими словами, организация-переработчик принимает их для переработки или повторного производства изделий, не платит за них, но обязуется полностью возвратить в новом виде.

Для производства на региональном уровне установлены сниженные налоговые ставки, если используется УСН. Воспользоваться этим способом можно путем перевода производственных активов на предприятие, которое работает по УСН. Иными словами, разделить, выделить организацию или, если есть возможность, перевестись на упрощенку.

Если покупателям необходим НДС, то создают еще одну компанию уже на ОСН. Она будет заниматься закупкой сырья с НДС, на нее переводятся все расходы с НДС. После покупки материалов эта фирма передает его на переработку, после чего получает с производственной организации готовые изделия для реализации потребителям. Таким образом получается, что НДС остается за предприятием на ОСН.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Относится к законным методам оптимизации, поскольку за счет него можно сэкономить на налогах, использовав все прелести упрощенки.

Что можно сделать:

• реорганизацию путем выделения или разделения;
• регистрацию доверенного лица как предпринимателя;
• открыть новое предприятие.

Однако, чтобы со стороны налоговых органов не возникало претензий, необходимо учитывать определенные моменты. Для доказания обоснованности дробления обязательно должна быть деловая цель (какие конкретно произошли изменения и почему не получилось продолжать деятельность в прежнем режиме). Это может быт снижение затрат, увеличение эффективности и так далее.

Для обоснования желательно создать заключение в письменном виде об экономическом эффекте и донести его до ФНС.

При грамотном дроблении бизнеса должна быть возможность обоснования ценовой политики, счета плательщиков открываются в разных финансовых организациях, различные адреса фирм, правильное ведение документооборота, самостоятельность в финансовом плане.

Оптимизация зарплатных налогов

Подразумевает применение схем, позволяющих оптимизировать страховые взносы и НДФЛ. Это могут быть, например, налоговые послабления, льготы, действующие для конкретного региона.

Используется также такой способ, как заключение гражданско-правового договора с ИП вместо трудового. Но он может иметь законные основания только тогда, когда у вас есть сотрудники, а прибыль ИП идет не только от вашего предприятия.

Еще одна схема – ИП-управляющий. Условия – отсутствие признаков трудового договора, обоснованность размера вознаграждения, четкое отслеживание факта оказания услуг.

Методов оптимизации налогов много. Есть как законные, так и нелегальные. Но, чтобы в дальнейшем избежать неприятностей, лучше, конечно, использовать только правомерные способы.