Регулирование налогов в разных странах

Когда бизнесмен планирует открывать бизнес и вести свою предпринимательскую деятельность за границей, в первую очередь его интересует вопрос о том, какие существуют налоговые режимы зарубежных стран. При этом важно понимать, что правила исчисления налогов в зарубежных странах несколько различаются между собой. Поэтому для грамотного налогового планирования желательно заранее изучить всю актуальную информацию, касающуюся регулирования налогообложения в отдельных государствах.

В каких странах самые выгодные налоги для бизнеса

Самая низкая налоговая нагрузка для предпринимательства отмечается на Каймановых островах. Для нерезидентов размер налога составит 0 %. При ведении бизнеса за пределами государства местные компании освобождаются от налогообложения. В обязательном порядке фирма будет платить только государственный лицензионный сбор. В случае передачи имущества – 7,5 % гербового сбора. Здесь также нет налогов на прибыль, продажи, имущество, наследство и подоходного.

Среди других стран можно выделить:

1. ОАЭ. Ставка корпоративного налога – 0–9 %. Причем если годовой доход составляет не более 6 550 503 рублей, то налог равен 0 %. Размер НДС – 5 %. Если предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг в области образования, здравоохранения, строительства или производства ряда продуктов питания, налоговая ставка также будет равна нулю.
2. Сингапур. Отличие заключается в относительно низком налоговом режиме. Тарифы по налогам устанавливаются с учетом статуса. Для нерезидентов – НДФЛ – 15 %, сборы – 2–22 %. Корпоративный налог – 8,5 и 17 %. Прибыль, полученная за пределами государства, налогами не облагается. НДС – 7 %, который по факту платят граждане, проживающие на данной территории.
3. Швейцария. Налог на прибыль в стране – 3,63–9,8 %. Ставка на акционерный капитал – 0,825 %. Налог с оборота – 6,2–9,3 %. Уплата НДС осуществляется в соответствии с общими стандартами, установленным в Евросоюзе.

В качестве потенциальных мест для открытия и ведения своего дела за границей также стоит рассмотреть такие зарубежные страны, как Макао, Черногория, Гонконг, Болгария, Македония, Грузия, Литва, Португалия и Люксембург.

Страны с самым низким налогом на прибыль

Большинство зарубежных стран не имеет аналогов российской упрощенной системы налогообложения. Чаще ведение бизнеса подразумевает уплату стандартного налога с полученного дохода. Однако при изучении налоговых ставок в разных государствах были выявлены страны с системами налогообложения с наименьшими тарифами.

К таким относятся следующие:

1. Сербия и Венгрия. Для первого государства налоговая ставка составляет 15 %, для второго – всего 9 % по сравнению со стандартным налогом в России в размере 20 %. Несомненно, это несколько выше, чем у большинства государств, но значительно ниже, если принимать во внимание страны Европы. В Венгрии и Сербии также присутствует льготный режим IP-box, который распространяется на доход, получаемый от инноваций и вложений в интеллектуальную собственность. Выгоду от такой системы получают в основном компании, занимающиеся разработками и исследованиями. Ставка по налогу в этом случае составляет 4,5 и 3 % соответственно. Нужно также учесть, что при таком режиме затраты на научно-исследовательскую работу подлежат вычету из налогооблагаемой базы в двойном размере.
2. Армения. Для микробизнеса, годовой доход которого не превышает примерно 64 тыс. долларов, существуют специальные льготы. Такие предприниматели полностью освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Не действует и подоходный налог. Однако с 1 июля по новым правилам из заработной платы каждого сотрудника удерживается 20 %. В Армении также есть аналог УСН, ставка по которому варьируется в пределах 3,5–5 %. Льготный режим предоставляется владельцам бизнеса с оборотом не более 300 тыс. долларов в год. Бизнес, относящийся к средней или крупной категории, уплачивает 18 % налога на прибыль и 20 % НДС. Кроме того, компании – резиденты свободных экономических зон освобождаются от НДС, но с выплат работникам удерживается 10 % подоходного налога.
3. Кипр. Ставка по налогам даже при отсутствии льгот составляет всего 12,5 %. Действует также IP-box. Если предприниматель получает доход от реализации интеллектуальной собственности, то 80 % от него не подлежит обложению налогом. Если на Кипре работают переехавшие ценные сотрудники, то при годовой зарплате в 100 тыс. евро подоходный налог уменьшается вдвое.
4. Страны Восточной Европы: Словакия, Польша, Чехия – считаются одними из наиболее часто рассматриваемых. Законы в них редко подлежат изменениям. Помимо режима IP-box, есть и другие льготы по налогам для фирм, специализирующихся на научно-исследовательской деятельности.

Стоит обратить внимание и Российскую Федерацию. Например, для IT-компании ставка по налогу на прибыль составляет 0 %. Кроме того, прибыль, полученная с продаж ПО, не облагается НДС. Страховые взносы для аккредитованных IT-компаний – 7,6 % вместо стандартных 15 и 30 %.

Налог с дохода сотрудников

Чтоб рассчитать подоходный налог, используют плоскую и прогрессивную шкалы.

В первом случае подразумевается, что жители зарубежных стран обязаны платить по фиксированной ставке вне зависимости от получаемой прибыли. В государствах, в которых используется такая шкала, налоговая ставка обычно не превышает 20 %. Как правило, такой метод применяется в основном в странах Восточной Европы, а также в Беларуси.

Во втором случае, когда шаблоном для расчета является прогрессивная шкала, ставка будет исчисляться в зависимости от размера получаемой прибыли. При этом чем больше доход, тем выше тариф – 50–55 %. Если провести сравнительный анализ с Россией, то здесь на прибыль свыше 5 000 000 в год ставка составляет 13 и 15 % на сумму превышения. Но нужно помнить и об исключениях.

Обычно если физическое лицо платит налог в бюджет по высокой ставке, то для бизнеса будут действовать низкие тарифы, и наоборот. К примеру, если в Японии граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, отчисляют 15 %, то население – до 56 %.

Налоговая система США

Как и российская система, имеет три уровня: федеральный, штаты и муниципальные образования. Если говорить о характерных особенностях, то можно выделить следующее:

1. Если увеличивается объект налогообложения, то, соответственно, и размер налога будет больше.
2. В каждом штате может действовать своя налоговая система.
3. Жители страны могут одновременно платить по несколько видов поимущественного и подоходного налога, 3 вида акцизного, пополняя при этом бюджет различных уровней.
4. В США налоговая система предусматривает в основном только прямые налоги. Нет НДС, но в обязательном порядке нужно платить налог с продаж.
5. Около 70 % уплаченных налогов идет в федеральный бюджет.

К основным относят налог на акцизы, поимущественный, подоходный, на ликвидацию безработицы, корпорационный и на заработную плату.

На уровень ВВП от такой системы приходится 30 %.

Налоговая система Германии

Это относительно сложный налоговый режим, который не все иностранные пользователи могут сразу воспринять. В стране есть множество действующих инструкций, что, по мнению экономических экспертов, способно обеспечить государство стабильным доходом. По этой причине налоговые отчисления взяты на особый учет.

Все налоги Германии распределяют по 3 группам:

• на доходы;
• на сделки и потребление;
• имущественные.

Основной источник пополнения бюджета – это подоходный налог – примерно 40 %, максимум – 53 %. Налог на прибыль юрлица составляет до 45 %.

Налоговая система Франции

Французские налоги, как и других зарубежных государств, подразделяются на косвенные и прямые.

Первую группу составляют НДС, на бензин, акцизы, различные сборы.

Вторая категория включает:

• подоходный – до 52 %;
• на прибыль юридических лиц – 33 %;
• на недвижимое имущество – 19,6 % при покупке новой недвижимости;
• социальный;
• солидарный на состояние.

Дополнительно может взиматься земельный, транспортный налог, на электричество и так далее. Кроме того, рассматривается проект, который позволит властям повышать налоговые ставки.

Налоговая система Китая

В настоящее время действующая система налогообложения в Китае предусматривает порядка 25 видов налогов, которые распределены на группы: налог с оборота, на доход, целевого назначения, имущественные, на сельскохозяйственную деятельность, на ряд действий и операций, таможенный, ресурсные сборы.

Уровень нагрузки налоговой системы довольно высокий. К примеру, организации обязаны платить 33 % на получаемую прибыль. Если компания низкорентабельная, то 18 и 27 %. Размер подоходного налога составляет 15 и 30 %. Если доход более 100 тыс. юаней, то 45 %.

Если говорить о налоге на потребление в развитых зарубежных странах, то это практически тот же самый НДС.

Обложению подлежат ювелирные изделия, косметика, алкоголь, табак, транспортные средства и бензин. Ставки также относительно высокие. Например, для спиртных напитков налоговый тариф составляет 25 %, для косметических средств – 30 %.

Помощь «Инфинанс»

Если вы планируете открывать бизнес за рубежом, но не знаете, в какой стране сделать это будет более выгодно, рекомендуем обратиться в компанию «Инфинанс». Специалисты с большим опытом работы максимально подробно рассмотрят вашу ситуацию и расскажут, какие в какой стране действуют налоговые системы и какое государство оптимально подойдет для открытия бизнеса.