Налоговая оптимизация для ИП

Когда человек занимается бизнесом, рано или поздно он начинает задумываться над тем, как уменьшить налоги ИП. Такие мысли могут возникать, даже если применяется упрощенная система налогообложения, несмотря на то что это один из самых простых режимов. Но и для него есть несколько законных методов оптимизации.

Как определить, какую «упрощенку» использовать

УСН классифицируется на два вида.

Первый – «Доходы». Установлена ставка 6 %. Отчисления в бюджет осуществляются со всей выручки, которую получит предприниматель за месяц. К примеру, если на счет поступило 470 тысяч рублей, значит, ему необходимо будет уплатить 28 200 рублей.

Второй – «Доходы за минусом расходов». Ставка 15 %. Этот вариант несколько сложнее, поскольку приходится производить определенные расчеты, то есть учитывать все платежи и вычитать их от общей суммы прибыли. Например, если организация продала профлиста на 700 тыс. рублей, но при этом 400 тыс. руб. затратила на ремонт, то налогом по ставке 15 % будет облагаться только сумма в 300 тыс. рублей. Но в этом случае нужно помнить, что не все затраты могут вноситься в графу «Расходы». Узнать об этом подробно можно в НК РФ.

Чтобы пользоваться упрощенной системой налогообложения, бизнес должен соответствовать определенным критериям:

• количество сотрудников в штате не более 100 человек;
• нет филиалов;
• выручка за 12 месяцев составляет не более 164,4 миллиона рублей.

С 2021 года введен переходный режим, согласно которому организация может остаться на УСН, если ее доход не превысил 219,2 млн рублей, а число работников не больше 130. Однако при этом повышается налоговая ставка: для «Доходы» – 8 %, для «Доходы минус расходы» – 20%.

Таким образом, ИП желательно рассмотреть все возможные варианты и выбрать ту УСН, которая больше всего подойдет для его деятельности.

Способ 1. Вычесть фиксированные страховые взносы за себя

Суть этого метода оптимизации в том, что индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на себя и работников. В первом случае взносы подразделяются на фиксированные и дополнительные. По фиксированной ставке платежи вносятся раз в год. Потом их вычитают: на «Доходы» – из налога, на «Доходы минус расходы» – из прибыли.

ИП, у которых нет сотрудников, должны вычитать из налога все обязательные взносы. Если работники в штате есть, то идет уменьшение наполовину.

Чтобы сделать вычет, нужно взять платеж по налогу за период, в котором производилась уплата. К примеру, если заплачено в первом квартале, то вычет производится из авансов за этот период, за полгода, девять месяцев или за год. Допускается внесение суммы частями. В этом случае вычет будет только той части, которая была внесена.

Способ 2. Вычесть дополнительные страховые взносы за себя

Размер составляет 1 % от дохода, который в год превышает 300 тысяч рублей. Оптимизация заключается в том, что можно снизить налог на эту сумму взносов. Поскольку их необходимо оплатить до 1 июля следующего года, они обычно вычитаются из налоговой базы за следующий период.

Чтобы сэкономить, необходимо вначале произвести уплату всей суммы взносов, а затем на нее же понижать платеж.

Если ИП в 2018 году получил прибыль в размере 1 миллиона рублей, то взносы в ПФР составят 7 тыс. рублей, то есть в размере 1 % от дохода более 300 тыс. рублей.

Можно предположить, что бизнесмен заплатил их 29 июня 2019. Таким образом, вычесть он их может из авансов за 6, 9 или 12 месяцев за 2019 год.

Если у ИП нет сотрудников, экономия составит 7 тыс. рублей, если есть – то 3,5 тыс. рублей.

Способ 3. Вычесть страховые взносы за сотрудников

За работников индивидуальный предприниматель на упрощенке обязан выплачивать страховые взносы и НДФЛ. Первые составляют 15–30 % сверх заработной платы. ИП может применить снижение своего дохода на половину при УСН «Доход минус расход» и налога при ЦСН «Доходы».

Для этого также сначала взносы необходимо заплатить, а затем минимизировать на внесенную сумму. За счет того и происходит оптимизация.

Способ 4. Использовать агентские договоры

Этот метод подразумевает сокращение налоговой базы. Выгода может составить до 90 %.

Стоит учитывать, что это будет уже не вычет, а рабочая схема. Подходит тем бизнесменам, которые не сами занимаются производством продукции или оказывают услуги, а делают это с привлечением поставщиков.

ИП получает деньги за товар и передает ее реальному исполнителю, с которым был заключен договор. Такая прибыль не учитывается в счет получения дохода, а следовательно, и не подлежит налогообложению. Уплатой налога будет заниматься непосредственно поставщик.

Агентский договор в обязательном порядке должен заключаться только на возмездной основе – прописывается пункт с суммой денежного вознаграждения для ИП. Как правило, это в пределах около 15 %. Вот именно с них предприниматель и должен платить 6 % или 15 %.

Минимизация происходит за счет того, что сумма, отданная поставщику, не принимается во внимание в момент расчета налога. Это и есть оптимизация.

Способ 5. Сменить регион

В этом случае главная задача будет заключаться в том, чтобы сокращать налоговую ставку. Экономия может составить до 85 % простого налога.

По распоряжению региональных властей ставка по упрощенке может быть снижена для определенных категорий деятельности. В большинстве случаев их определяют по ОКВЭД. Для проверки, подпадет ли ваш бизнес под распоряжение или нет, по своему региону можно воспользоваться сайтом налоговой инспекции.

ИП обязан вносить платежи в бюджет по месту регистрации, то есть в соответствии с паспортными данными предпринимателя. Поэтому нужно будет или сменить прописку, или временно зарегистрироваться в том регионе, в котором действуют пониженные налоговые ставки.

Способ 6. Использовать налоговые каникулы

Под оптимизацию также попадает налоговая ставка. Сэкономить можно до 100 %.

Налоговые каникулы обычно действуют при открытии ИП. Это означает, что предприниматель имеет право некоторое время вообще не уплачивать налог.

Решение о предоставлении такой привилегии принимается на региональном уровне. Нулевая ставка может быть применена для таких сфер деятельности:

• наука;
• производство;
• оказание бытовых услуг;
• гостиничный бизнес, в том числе гостевые дома и отели;
• предпринимательство в социальной сфере.

Продолжительность льготы для упрощенки составляет не более 24 месяцев, причем в последующем за это время также не нужно будет делать взносы.

Способ 7. Стать самозанятым

Еще один метод оптимизации – оформить самозанятость. Он помогает снизить налоговую ставку, минимизировав сумму налога до 50 %.

Это уже совсем иной налоговый спецрежим, несмотря на то что налог рассчитывается со всей прибыли. Нужно помнить, что совмещение УПС и НПД незаконно.

При регистрации в качестве самозанятого ставка меньше – 4 % при получении дохода от физических лиц и 6 % – от юрлиц. Некоторое время процент будет еще ниже за счет налогового вычета.

Чтобы воспользоваться режимом самозанятого, необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Однако, чтобы попадать под эту категорию, необходимо соответствовать некоторым требованиям, а именно нельзя заниматься:

• продажей подакцизных товаров;
• перепродажей;
• добычей полезных ископаемых;
• получением заработка на комиссиях, вознаграждениях.

Кроме этого, годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Водители и курьеры, занимающиеся доставкой, которые берут деньги с покупателя и передают их продавцам, могут оформить самозанятость, если у продавца есть касса и потребителям выдаются чеки.

Можно воспользоваться услугами сторонних компаний. Например, обратиться в «Инфинанс». Сотрудники проанализируют ваш бизнес, выявят слабые и сильные стороны, помогут определить возможные риски и с учетом всего выведут компанию на новый уровень.

Оптимизация для ИП возможна без существенных сложностей и рисков. Главное – выбрать правильный метод налогообложения, своевременно выплачивать взносы и не применять противоправные схемы, чтобы минимизировать налог.