Производить отчисления на заработную плату в бюджет обязаны все: как индивидуальные предприниматели, так и организации, зарегистрированные в качестве юридического лица. Поэтому, чтобы избежать ответственности за неисполнение обязанностей и несоблюдение норм законодательств, каждый работодатель должен знать, какие платить налоги и взносы, а также сколько процентов от заработка составляют отчисления и что грозит в случае нарушения законодательства.
Виды отчислений с заработной платы
Условно все отчисления подразделяются на две группы: это НДФЛ и различные страховые взносы.
Налог на доходы физлиц удерживают из заработка каждого сотрудника. Несмотря на то что такой налог относится к федеральным, за счет него производится пополнение местного бюджета, который идет на ремонт и финансирование организаций здравоохранения и образования, на восстановление дорог и так далее.
Ко второй категории относят отчисления на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Начисление идет на заработную плату работников, но выплаты осуществляются за счет средств работодателя.
Регулирование таких выплат регламентируется следующими законодательными актами:
- Федеральный Закон «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999.
- Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006.
- Глава 34 Налогового Кодекса.
- Федеральный Закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326-ФЗ от 29.11.2010.
- Федеральный Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001.
- Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998.
Страховые взносы необходимы, чтобы была соблюдена Конституция РФ относительно реализации прав человека, касающихся охраны его здоровья, оказания медпомощи, обеспечения защиты со стороны социальных структур. Отчисления, которые идут в Пенсионный фонд, – это гарантия того, что по достижении определенного возраста гражданин будет получать пенсию.
Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ
Нужно запомнить, что работодатель является налоговым агентом, поэтому обязан удерживать и уплачивать налог с заработной платы работников.
Если размер дохода сотрудника не превышает 5 000 000 рублей в год, то налоговая ставка составляет 13 % для резидентов, для нерезидентов – 30 %. Но при этом, если такое лицо работает по патенту или является гражданином стран – участниц ЕАЭС, то для него предусмотрены те же условия, что и для резидентов.
Подробно о сроках, когда должен исчисляться НДФЛ, сказано в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если работнику оплачивают больничный или отпуск, то налог считается и отчисляется в месяц, когда были произведены выплаты. Что касается остальных доходов, то налоговые отчисления по ним идут в день, следующий за тем, когда он получил заработную плату.
Послабление распространяется на стандартные, имущественные, социальные и прочие вычеты.
Периоды и порядок уплаты страховых взносов
Такие взносы обязаны рассчитывать работодатели, что регулируется гл. 34 НК РФ. Все тарифы обозначены в ст. 425–430 этой же главы.
Действующие с 2022 года тарифы страховых взносов установлены Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 г. № 1951:
- 22 % – отчисление от заработной платы в пенсионный фонд, если годовой доход не превышает 1 565 000 рублей;
- 10 % – доход составляет сумму больше указанной.
На медицинское страхование ставка составляет 5,1 %.
Тарифы социальных взносов:
- 2,9 % – при временной нетрудоспособности, материнстве (сумма дохода не должна превышать 1 320 000 рублей), 0 % – если больше;
- 1,8 % – для иностранных граждан, которые временно пребывают на территории РФ и не являются высококвалифицированными специалистами.
Отчисления должны быть произведены до 15-го числа месяца, который идет за отчетным периодом.
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве составляют 0,2–8,5 % от зарплаты. При этом при расчете нужно учитывать степень риска деятельности, связанной с производством, а также число работников-инвалидов. Стоит также запомнить, что если у ИП нет сотрудников, то данные отчисления он может не платить.
Рассчитывать заработную плату и размер всех видов взносов необходимо отдельно по каждому сотруднику.
Какие доходы не подлежат налогообложению
В ст. 217 и 422 Налогового кодекса указано, что расчет страховых взносов и НДФЛ невозможен при получении материальной помощи, размер которой не превышает 4000 рублей в год.
Не облагаются налогом единовременные пособия при рождении ребенка, выплаты по беременности и родам, уходу или листку нетрудоспособности.
Под эту категорию попадают начисления сотруднику в случае смерти близкого человека, суточная оплата командировки (700 руб./день), рабочие поездки за границу (2500 руб./день) и прочие.
Администрированием и контролем за уплатой страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба.
Виды ответственности
Если вовремя не платить налоги и не делать страховых отчислений, может наступить административная, налоговая или даже уголовная ответственность. Размер штрафа для ИП или работодателя составляет 20–40 % от суммы соответствующей выплаты. В случае просрочки за каждый день начисляются пени.
Когда страхователь умышленно уклоняется от уплаты или его долг составляет крупную сумму, он попадает под уголовную ответственность. Штраф для предпринимателей и юридических лиц – 100–300 тыс. рублей. Возможны также принудительные работы или лишение свободы.
Помощь «Инфинанс»
Если вы хотите избежать проблем с налоговой, доверьте работу по расчету заработной платы сотрудников профессионалам, например, из компании «Инфинанс». Наши сотрудники не только проконсультируют вас по любым интересующим вопросам, но и расскажут, как правильно применять тарифы и считать размер отчислений. Кроме того, при желании вы можете передать нам всю работу по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.
