Как подготовить управленческую отчетность в ИФНС

Система работы с отчетностью претерпела определенные изменения. Многие руководители онлайн-школ стали задаваться вопросом, как сделать квартальный отчет в налоговую правильно, чтобы избежать неприятностей и не получить штрафных санкций. Чтобы самостоятельно отчитываться перед ФНС, необходимо понять ключевые моменты нововведений, особенно как происходит заполнение налоговой декларации.

Новый порядок работы с отчетностью

Большее количество изменений коснулось реформы страхования. Теперь вместо ФСС и ПФР будет действовать один Социальный фонд РФ. С 1 января 2023 года только он будет выплачивать пособия и начислять пенсии.

Единый порядок установлен также для уплаты по налогам и другим обязательным платежам. У организаций и индивидуальных предпринимателей будут единые счета, предназначенные для погашения по всем финансовым обязательствам.

Суть нововведения несложная:

• налогоплательщик пополняет свой счет;
• 28 числа каждого месяца ИФНС списывает с него деньги и перечисляет для погашения по текущим обязательствам.

Платежи будут оплачиваться согласно очередности – недоимки, далее налоги, потом взносы и прочее.

Именно с этим связано первое изменение, относящееся к работе с налоговой отчетностью – введена форма для Уведомления о сумме взносов и налогов. Оно должно сдаваться заранее. Это нужно для информирования инспекции – сколько и куда будет идти.

По каким формам теперь работать с отчетностью

Для некоторых форм бланки были обновлены. Так, изменения коснулись декларации по НДС, 3-НДФЛ, УСНА, декларации по налогу на прибыль, на имущество организаций, форм расчета страховых взносов и 6-НДФЛ.

Налоговые декларации теперь необходимо сдавать до 25-го числа каждого месяца, а вносить деньги на счет для погашения всех платежей – в срок до 28-го числа.

Новое в декларации по налогу на прибыль

Изменения были внесены строго на основании корректировок НК РФ.

Сделали строку 037 (отражение дивидендов, которые начисляются МХК по ставке 5 %). В листе 004 появились новые коды доходов. Некоторые корректировки наблюдаются в приложениях.

Изменения в декларации по НДС

С июля расширен список сфер, с доходов которых не будет платиться налог или будет облагаться НДС по нулевой ставке. Это касается гостиниц, объектов туризма, сдаваемых в аренду, которые были введены в эксплуатацию не ранее июля 2022 года, а также ряда других предприятий.

Какие произошли изменения в отчете:

• обновился третий раздел;
• произошла замена штрихкодов на листах;
• появились новые коды в 4-й и 7-й строках, отражающие операции с НДС 0 % или освобожденные от налогообложения.

Кроме того, дополнили правила, в соответствии с которыми должны заполняться документы.

Изменения в декларации по налогу на имущество

Согласно нововведениям, теперь предпринимателям нет необходимости отражать в декларации сведения об объектах с налоговой базой, установленной по кадастровой стоимости. Если в 2022 году бизнес владел только таким имуществом, сдача документации по нему не требуется.

Бланк корректировался также в связи с внесением изменений в законодательстве.

Что изменилось в декларации согласно приказу № ЕД-7-21/766@:

1. В разделе, где фиксируется налог с учетом кадастровой стоимости, теперь будут отображаться только иностранные компании.
2. Добавлен раздел для внесения суммы налога, который рассчитывается с вычетом СЗПК.
3. Компании, утратившие статус участника соглашения по условиям, отраженным в ст. 25.17 НК, теперь могут подавать декларации с внесенными сведениями о недвижимости.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на территории «Сириус», могут использовать налоговые вычеты.

Корректировки в 3-НДФЛ

Прежде всего на листах обновили штрих-коды. В строке 090 появился код четыре, в котором налогоплательщик освобождается от налогов (п. 60.2 ст. 217 НК РФ).

В пятое приложение добавлена строка, в которой необходимо будет отражать суммы, затраченные на спорт и оздоровление. Это сделано на основании действия нового вычета на фитнес.

В приложении к первому разделу добавлены уточнения в связи с введением Единого счета.

Сдавать отчет можно с внесения информации за текущий год.

Изменения в декларации УСН

Нововведения коснулись сроков, в которые необходимо сдавать декларации в налоговый орган, а также вносить суммы для уплаты налогов. Кроме того, изменился порядок расчета взносов для компаний, которые не платят заработную плату сотрудникам, то есть для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, занимающихся ведением частной профессиональной деятельности.

В бланке изменены даты и штрихкоды. Для заполнения строк 140–142 применяются новые правила. Обновленная форма для плательщиков, работающих по упрощенной системе налогообложения, должна начинаться с внесения сведений за 2023 год.

Обновленная форма 6-НДФЛ

Сдавать квартальный отчет необходимо с внесением данных с первого квартала 2023 года.

Изменения по большей части коснулись первого раздела – добавлено пять строк, в которых будет отдельно отражаться сумма налога за каждый период.

При заполнении документа обязательно должны приниматься во внимание новые правила. Прежде всего датой, когда признается доход, теперь считается день выплаты. За расчетный период принимается время с 23-го числа текущего месяца до 22-го следующего. Налог на доходы физических лиц будет удерживаться с каждой выплаты, в том числе с авансов.

Изменения также были внесены в электронные бланки.

Сдавать квартальный отчет необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой – до 25 февраля.

Новая форма РСВ

Расчет страховых взносов также претерпел немало изменений. Одни подразделы были упразднены, другие объединены. Главное – теперь отражать взносы нужно будет общей суммой. Отдельно вносится расчет дополнительного 1 % на обязательное пенсионное страхование.

В первом разделе будут сведения об обязательствах налогоплательщика, во втором – о главах КФХ, в третьем – персонифицированные данные застрахованных лиц, в четвертом – информация о плательщиках согласно п. 6.1 ст. 431 НК.

Как и раньше, сдается квартальный отчет. Подавать его необходимо до 25-го числа месяца, следующего после отчетного периода.

Новая форма отчетности – ЕФС-1

Больше не будет необходимости заполнять формы СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М. Они заменены новым отчетом ЕФС-1, который нужно сдавать каждый месяц в новый Социальный фонд. Условия подачи будут основываться на кадровых событиях:

• информация о трудовом стаже – один раз в конце года;
• данные по допначислениям на ОПС и взносам на травматизм – каждый месяц;
• о приеме/увольнении сотрудника – не позднее следующего рабочего дня.

В документе обязательно отражаются данные работника и сумма выплаченного ему дохода.

Форма применяется с первого квартала 2023 года. За 2022 год сведения в налоговую сдаются по старым правилам: при сдаче бумажного отчета – 20-го января, в электронном виде – 25-го января.

Как отчитаться налоговой на сайте ФНС

Сдавать декларацию можно в любой форме – лично, почтой с уведомлением о получении, через сайт ИФНС, посредством специализированных сервисов.

Первые два способа не очень удобные и требуют дополнительных временных затрат. Проще это делать удаленно. Отправить документы онлайн можно на сайт налогового органа. Однако он в основном применяется субъектами, которые находятся на специальном режиме налогообложения.

Чтобы воспользоваться специализированным сервисом, необходимо будет установить программу «Налогоплательщик ЮЛ» и создать электронную подпись.

Параметры ПК должны подходить под требования утилиты:

• допустимые операционные системы – Microsoft Windows XP и выше, Mac OS X 10.9 и выше;
• наличие криптопровайдера с поддержкой шифрования по ГОСТам 4.10-2001 и 28147-89;
• установка «КриптоПро» для возможности использования электронной подписи.

После того как ПК будет полностью подготовлен, можно пройти регистрацию в сервисе ИФНС:

1. Завести учетную запись. Потребуется ввести свои ФИО и email.
2. Активировать аккаунт и получить идентификатор абонента. Необходимо также зарегистрировать сертификат подписи.

На главной странице будет иконка с одноименным названием. После загрузки ключа сайт выполнит автоматическую загрузку данных компании или центра, выдавшего электронную подпись. После этих действий нужно нажать «Передать на регистрацию» и ожидать.

Возможность подавать ежемесячный, квартальный и годовой отчеты станет доступна после проверки и подтверждения сведений налоговой инспекцией.

Как сдавать налоговую декларацию – пошаговая инструкция:

1. Подготовка отчетной документации и загрузка одним файлом.
2. Запуск программы «Налогоплательщик ЮЛ» и активация режима «Сервис – Реестр выгруженных файлов» перед отправкой отчетов.
3. В инструментах выбрать «Сформировать транспортный контейнер», в настройках:

• папку с сохраненным оформленным контейнером;
• сертификат подписи;
• идентификатор налогоплательщика.

1. Нажать «Сформировать транспортный контейнер» и загрузить папку.

Для отслеживания статуса отправления можно воспользоваться разделом «Загруженные документы». После того как налоговая декларация будет сдана, сервис уведомит о том, приняли отчет или отказали. В случае отказа указывают причины, которые необходимо будет исправить,чтобы отправить документы повторно.

Если нет опыта в заполнении отчетности, можно воспользоваться услугами сторонних организаций. Например, обратиться в компанию «Инфинанс». Опытные специалисты подробно проконсультируют по вопросам заполнения деклараций или возьмут эту работу полностью на себя.

Делать отчеты, в том числе квартальные, в налоговую – задача не из легких, особенно с учетом последних нововведений. Чтобы не допускать ошибок и не получить штрафы, лучше доверить это дело профессионалам.