Как выбрать систему налогообложения для ИП

Каковы особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей – один из основных вопросов, который волнует тех, кто решил открыть свое дело или уже им занимается. От того, какой режим будет выбран, зависит налоговая нагрузка компании. При грамотном подходе можно немало сэкономить. Перед принятием окончательного решения желательно провести сравнение между всеми системами налогообложения, также не забывая принимать во внимание особенности своей деятельности, уровень прибыли, количество сотрудников и иные критерии.

Что сделать перед тем, как выбрать налоговую систему

Перед тем как сделать окончательный выбор относительно формы налогового режима, специалисты рекомендуют проанализировать деятельность своей фирмы.

В первую очередь нужно определиться с видом деятельности, которая будет приносить основной доход, и произвести подсчет потенциальной прибыли за год. Необходимо также понять, будут ли сотрудники и сколько их. Может, вначале выгоднее будет работать с применением одной системы, а в будущем, когда появится персонал, перейти на другую.

Кроме того, нужно спланировать, с какими контрагентами придется иметь дело. Если это фирмы или индивидуальные предприниматели, платящие НДС, то им выгоднее сотрудничать с такими же компаниями.

Не менее важно сделать прогноз соотношения прибыли и затрат. Есть ряд систем налогообложения, на которых начисление налога производится с разницы между ними. Чем больше будут расходы, тем меньше налоговая база и размер взноса.

Можно также попробовать самостоятельно рассчитать налоги по каждой форме, провести сравнение и выбрать для себя оптимальный вариант.

Виды систем налогообложения

ИП могут выбирать одну из систем налогообложения, которыми также пользуются ООО – УСН, ЕСНХ или общую. Для ИП также есть доступ к патенту или НПД.

Самозанятость считается более выгодной и простой, однако ограничения для ее использования более жесткие. Совмещать НПД с другим налоговым режимом нельзя, хотя физлицо может быть одновременно и самозанятым, и ИП.

Патентная система подразумевает начисление налога вне зависимости от получаемой прибыли. Ее можно применять не ко всем видам предпринимательской деятельности.

Упрощенка, если сравнивать с общей системой, выгоднее, но также требует соблюдения определенных условий. ЕСХН подходит только предприятиям, специализирующимся на сельскохозяйственном производстве. ОСНО – основная система, на которой начинают работать при регистрации компании, если об использовании другого режима налоговая не была предупреждена.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

Вне зависимости от того, какой тип уплаты налогов будет применяться, ИП всё равно придется платить земельный, имущественный (имеется в виду личное имущество, которое не используется для бизнеса) и транспортный налоги. При наличии сотрудников – НДФЛ и страховые взносы.

Кроме того (это не относится к тем, кто оформил самозанятость), нужно будет делать страховые взносы на себя. Для расчета суммы можно воспользоваться калькулятором ФНС.

Упрощенная система (УСН)

Может использоваться только при соблюдении ряда требований. Сумма доходов не должна превышать 200 млн рублей в год, количество сотрудников – до 130 человек, основные средства – до 150 миллионов рублей. УСН не могут пользоваться предприниматели, чья деятельность связана с азартными играми, производством подакцизной продукции, добычей полезных ископаемых и услугами ломбардов.

Размер налогов на УСН «Доходы»:

• 6 % – при прибыли до 150 млн рублей и численности персонала до 100 человек;
• 8 % – если доход составляет 150–200 млн рублей в год, а количество сотрудников 101–130 человек.

Размер налоговой ставки на УСН «Доходы-расходы» – 15 % и 20 % соответственно при выполнении тех же условий, что и на режиме УСН «Доходы».

Минимальный размер налога на упрощенке составляет 1 %. Даже если компания будет в убытке, всё равно придется заплатить.

Уплата производится каждый квартал, отчетность необходимо сдавать один раз в 12 месяцев.

На УСН в зависимости от объекта («Доходы» или «Доходы-расходы») необходимо вести учет прибыли и убытков, платить НДС, смена объекта может выполняться только с нового года. Кроме того, налогом облагается имущество, расчет по которому происходит по кадастровой стоимости.

Есть и плюс – можно воспользоваться налоговыми каникулами.

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Использовать могут только индивидуальные предприниматели, доход которых от реализации сельхозпродукции составляет 70 % и более. Чтобы воспользоваться этой формой налогообложения, достаточно направить уведомление в ФНС.

Размер единого налога будет составлять до 6 % от полученной прибыли, НДС – 0 %, 10 % или 20 % выручки. На ЕСХН обязательно ведется книга учета прибыли и убытков.

Общая система (ОСНО)

Не имеет ограничений по количеству персонала, доходам и типу предпринимательской деятельности.

На ОСНО необходимо будет платить 13 % НДФЛ (рассчитывается от прибыли). При отсутствии подтверждения расходов есть возможность воспользоваться профессиональным вычетом, который составит 20 % прибыли. Уплата каждый квартал, декларации подаются каждый год.

Размер НДС будет 0 %, 10 %, 20 % выручки. Освобождение предоставляется только при условии, что за квартал прибыль составила не выше 2 млн рублей. Платится каждый месяц, отчетность поквартально.

Налог на имущество (недвижимое, используемое в бизнесе) – до 2,2 % (каждый регион устанавливает самостоятельно) кадастровой стоимости. Отчетность отсутствует, платежи раз в год на основании налогового уведомления.

Если ИП делает выбор в пользу ОСНО, он должен будет вести книгу учета расходов и доходов, которые определяются по кассовому методу. Кроме того, на этой форме ИП имеет возможность сокращать доход на стандартный налоговый вычет.

Патентная система (ПСН)

Доступна при ее введении в регионе. В штате должно быть не более 15 сотрудников, размер прибыли за год – менее 60 миллионов рублей.

Все виды предпринимательской деятельности, которые могут применять патентный налог, отражены в законодательстве субъектов РФ. ПСН не подходит, если проводится торговля некоторой подакцизной продукцией, подлежащей обязательной маркировке.

Для перехода на патент уведомление в ФНС подается за десять дней до даты, когда будет смена системы налогообложения. Период применения патентной формы не ограничен, но должен составлять не менее одного месяца относительно календарного года.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, для каждой оформляется отдельный патент.

Какие налоги надо платить:

• стоимость патента – по ставке 6 % от потенциальной прибыли;
• на имущество. Принимаются во внимание только те объекты, которые облагаются по кадастровой стоимости.

На ПСН обязательно ведется книга учета доходов и расходов, платится НДС, но также предоставляются налоговые каникулы.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подходит для ИП и физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя. Чтобы перейти на эту форму, необходимо выполнить ряд требований – отсутствие сотрудников, размер прибыли в год не более 2,4 млн рублей.

НПД не подходит следующим видам деятельности:

• перепродажа товаров;
• продажа подакцизной продукции, которая подлежит маркировке;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• агентская деятельность;
• услуги по доставке, если есть прием платежей.

Воспользоваться НПД можно, подав заявление через платформу «Мой налог».

Совмещение НПД для ИП с другими системами налогообложения не предусмотрено.

Ставка налога составляет 4 % при работе с физлицами и 6 % – с юридическими лицами. Предоставляется налоговый вычет – до 10 тысяч рублей единоразово. Регистрация продаж фиксируется в приложении, уплата помесячная.

Преимущества такой системы налогообложения заключаются в отсутствии необходимости сдавать отчетность, использовать ККТ, делать отчисления на страховые взносы.

Налоговые каникулы ИП

Это тот период, когда ИП может не платить налоги, если использует упрощенную или патентную систему. Льгота предоставляется до 2024 года.

Чтобы получить отсрочку, каникулы должны быть предусмотрены законодательством. Нужно также соответствовать определенным сферам деятельности.

На время введения налоговых каникул ИП всё равно обязан сдавать декларации по упрощенке, выплачивать иные налоги и взносы, вести книгу учета.

Налоговый учет ИП

Из всех рассмотренных наиболее выгодной и простой кажется патентная система. Но и здесь есть свои нюансы – обязательное ведение книги учета, соблюдение сроков по оплате и самого патента. На ОСНО и УСН также ведется отчетность. Упростить задачу поможет СБИС. Программа подразумевает автоматическое заполнение деклараций и расчет налогов.

Как перейти на другой режим налогообложения

Если ИП работает на ЕСХН или упрощенке, подавать уведомление о переходе на другой режим нужно в конце текущего года. Если предприниматель останавливает свой выбор на патенте, ОСНО или НПД, написать заявление можно в любое время.

Как совмещать налоговые режимы

Когда одновременно ведется несколько видов предпринимательской деятельности, не все они могут подходить под одну форму налогообложения. Тогда стоит задуматься о совмещении нескольких систем. ПСН можно совместить с упрощенкой, ЕСХН или ОСНО, при этом последние три системы не могут быть совмещены между собой. А УСН и НПД не подходят для совмещения ни с одним из режимов.

Если есть трудности с ведением налогового учета, можно воспользоваться сторонними организациям. Например, обратиться за помощью в компанию «Инфинанс», которая предоставляет такие услуги. Сотрудники помогут разобраться с расчетом и заполнением документов, проконсультируют по любому вопросу. Кроме того, специалисты могут полностью взять на себя ведение налоговой и бухгалтерской отчетности вашей компании.

От того, какая система налогообложения выбрана, будет зависеть размер выплат, отчисляемых в бюджет. Чтобы сократить расходы, к подбору налогового режима нужно подходить расчетливо, учитывая род своей деятельности, прибыль и многие другие нюансы. Чтобы избежать ошибок, лучше обратиться к специалистам, которые проанализируют все данные и посоветуют наиболее выгодный вариант.