Законные методы налоговой оптимизации в 2023 году

Налоговая оптимизация считается одним из базовых методов для ведения доходного бизнеса. Она снижает налоговую нагрузку на финансовое состояние как маленького предприятия, так и крупной корпорации. Рассмотрим ключевые моменты и приемы налоговой оптимизации, среди которых найдутся способы регулирования налогообложения для бизнеса любых масштабов.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация – это проведение легальных мероприятий для минимизации налогов. Это нужно, чтобы получать максимальную прибыль от деятельности своей компании. Планирование налогов – одно из ключевых действий для продуктивности и устойчивости компании на рынке.

Легальные способы налоговой оптимизации

Для грамотной оптимизации важно не только знать свои права, но и вести учет всех расходов, иметь четкую осведомленность о состоянии организации и постоянно анализировать финансовые показатели. Перечень основных методов законной оптимизации включает в себя:

• применение налогового спецрежима;
• использование льгот и освобождений от тех или иных видов налогов в соответствии со спецификой компании и положением на финансовом рынке;
• вычет всех возможных затрат;
• использование лизинговых компаний для обеспечения организации транспортом и оборудованием;
• уход в налоговые каникулы.

Большинство приемов для легального снижения налоговой нагрузки прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации. Стоит также учитывать законодательство именно в вашем районе: регистрация бизнеса на территории особой экономической зоны может сделать налоговое положение компании наиболее выгодным.

Выбираем подходящий налоговый режим

Есть несколько специальных режимов, в соответствии с которыми проводится налогообложение. Принадлежность бизнеса к той или иной системе зависит от его специфики, масштабов, а также пожеланий налогоплательщика. Среди существующих налоговых режимов выделяют следующие:

• общая система налогообложения (ОСНО), которую может использовать любая организация или ИП. Подойдет для масштабного бизнеса с открытием новых филиалов, так как эта система не подразумевает лимита;
• упрощенная система налогообложения (УСН). Подойдет для среднего и малого бизнеса. Эта система простая, при этом имеющая много возможностей. Не содержит в себе налогов на прибыль или имущество;
• автоматизированная УСН (АУСН) – онлайн-версия простой УСН. Освобождает от углубленного ведения учетов;
• патентная система налогообложения (ПСН). Подходит для небольшого бизнеса. Простой режим, в котором не учитывается доход;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – режим, предусмотренный для сельскохозяйственных организаций.

Чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый режим, нужно проанализировать свои расходы и доходы и изучить информацию о самих режимах. Систему целесообразно выбирать не только исходя из наиболее низкого налога, но и по критериям удобства именно для вас. К примеру, АУСН во многих случаях менее выгодна, чем УСН, из-за отсутствия возможности получения льготных ставок, однако пользоваться ею гораздо проще, особенно тем, кто не готов постоянно анализировать финансовое положение.

Оптимизация налога на прибыль

Когда из всех полученных доходов компании вычитается сумма расходов на производство, зарплату сотрудникам и иные издержки, – остается прибыль, которая облагается налогом. На 2023 год основной налог на прибыль составляет 20 %. 17 из 20 процентов выплачивается органам региона РФ, в котором зарегистрирована организация, 3 % – федеральной казне. Налог на прибыль можно существенно снизить или вовсе получить освобождение от него, если правильно воспользоваться существующими законами.

Получите освобождение от налога

Существует перечень организаций, которые не подвержены этому типу налогообложения. В основном освобождение от налога на прибыль доступно тем компаниям, которые заняты научно-исследовательской деятельностью. Если бизнес нацелен на развитие биотехнических, компьютерных, медицинских, космических и иных технологий, можно получить статус резидента инновационно-технологического проекта. Так, налогом на прибыль не облагаются:

• резиденты проекта «Сколково» или другого научно-инновационного проекта;
• сельскохозяйственные организации, работающие в режиме ЕСХН;
• медицинские учреждения;
• организации социального обеспечения;
• пользователи режимов УСН и ПСН.

Чтобы добиться освобождения от уплаты налога на прибыль, необходимо соблюдать прописанные в законодательстве условия. Для медицинских учреждений в первую очередь важна лицензия, для организаций социального обслуживания – регистрация в соответствующем реестре. Важным критерием будет отсутствие вексельных оплат и наличие свыше 15 сотрудников в штабе.

Воспользуйтесь льготной ставкой

На освобождение от федеральной ставки в 3 % могут претендовать организации, зарегистрированные в особых экономических зонах страны. В этих областях придерживаются цели развития экспортно-ориентированной экономики. К таким можно отнести зоны Крыма и Севастополя, порт Владивостока, экономические зоны Магаданской и Калининградской областей.

Списывайте затраты

Когда приходит время для замены оборудования, старая техника подлежит списанию. Ее ликвидация включает в себя целый перечень затратных мероприятий: демонтаж, разбор, вывоз. Их целесообразно включить в список убытков, благодаря которым снизится налог на прибыль. Понесенные траты вычитают из суммы прибыли, что, следовательно, способствует минимизации налогообложения.

Уменьшайте прибыль на убытки прошлых лет

В определенные периоды функционирования бизнеса расходы могут превышать доходы. Прошлые убытки можно выгодно использовать для будущего благополучия компании, снижая с их помощью налогообложение на прибыль. Вносить учет прошлых растрат в налоговое планирование нужно грамотно, учитывая законодательные нормы:

• ставка налога на прибыль должна составлять 20 %;
• величина убытка не должна превышать 50 % от суммы налога на прибыль;
• перенос убытков должен совершаться в соответствии с их хронологией, то есть с учетом той очередности, в которой они были получены.

Для таких операций важно сохранять все документы, подтверждающие наличие понесенного убытка и его сумму.

Если в период выплаты налога получен убыток, то, как следствие, прибыль отсутствует, и нет предмета обложения налогом как такового. В этом случае ставка составит 0 %.

Региональные льготы

Существует несколько способов снизить региональный процент налога на прибыль. Если провести необходимые оптимизационные мероприятия, региональную ставку можно понизить до 12,5 %. Если среди сотрудников числятся люди с ограниченными возможностями – организация вправе претендовать на льготную ставку. Также можно воспользоваться пониженной ставкой, которая действует в особых экономических зонах, акцентируя прибыль на зарегистрированные в них филиалы, если таковые имеются.

Оптимизация НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость товара. Формально НДС выплачивает покупатель, приобретая продукт, однако юридически это делает производитель. Оптимизация НДС способна не только повысить прибыль компании, но и увеличить ее конкурентоспособность за счет снижения рыночной стоимости продукции. С проведением своевременной аналитики можно существенно понизить налог на добавленную стоимость.

Получите освобождение от НДС

Все организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от НДС. Если выручка за три месяца составила менее 2 млн рублей, то компания имеет право не уплачивать налог. Для организаций с налоговым режимом ЕСХН на 2023 год эта сумма составляет 60 млн рублей.

Для снятия обязанности уплаты НДС необходимо предоставить в ИФНС выписки бухгалтерского баланса и книги продаж за последние три месяца. Подать все подтверждающие документы нужно не позднее 20-го числа того месяца, в котором вы уже не выплачиваете НДС. Никакого особого разрешения от налоговой инспекции не требуется: вы просто уведомляете о своих доходах и заявляете о праве не платить налог. Освобождение от уплаты НДС действует один год. Но если в какой-то из трехмесячных периодов за этот год выручка превысит 2 млн рублей, то право невыплаты утрачивается.

Примените льготные ставки

Основная ставка НДС составляет 20 %, однако есть пониженные ставки для реализации товаров определенного типа, которые позволят платить в два раза меньше или не платить вовсе. Разберем существующие ставки исходя из приведенных в Налоговом кодексе перечней товаров:

• ставка 0 % – для реализации экспортных товаров, для организаций – резидентов свободной таможенной зоны;
• ставка 10 % – для продуктов питания, товаров для детей, товаров медицинского назначения.

Ставка 0 %, в отличие от освобождения от выплаты НДС, подразумевает под собой сохранение за юридическим лицом статуса налогоплательщика, поэтому за ним сохраняется и обязанность предоставлять декларации в ИФНС.

Включите расходы на доставку в цену товаров, если применяете льготную ставку НДС

В наше время всё больше продавцов специализируются на доставке товаров. Часто за эту услугу с покупателя взыскивается отдельная сумма. Если ваша организация занимается реализацией товаров, попадающих в категорию льготной ставки НДС в 10 %, то целесообразно будет внести стоимость доставки в итоговую цену товара. Так стоимость вашей доставки будет облагаться 10, а не 20 % налога.

Оптимизация НДФЛ для ИП на ОСНО

ОСНО – это общепринятый режим налогообложения, который, в отличие от спецрежимов, подходит любой организации или предпринимательской деятельности. ИП, которые пользуются системой ОСНО, выплачивают подоходный налог НДФЛ. Им облагается любой доход, который получает физическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей ставка НДФЛ составляет порядка 13 %, однако при правильном подходе этот показатель можно снизить.

Применение профессионального налогового вычета

Самое очевидное для индивидуальных предпринимателей решение – учет всех расходов на производство или иную деятельность, которой занимается фирма. Сюда могут входить:

• стоимость материалов и сырья для производства продукции;
• стоимость аренды помещения для производства или реализации товаров;
• заработная плата наемным рабочим;
• налог на оборудование и прочее имущество, которое используется в производстве и иной деятельности;
• закупочная цена продукции для перепродажи.

Чтобы воспользоваться этим приемом оптимизации налогообложения, необходимо иметь документированное подтверждение каждой затраты, поэтому важно сохранять все накладные и чеки.

Также для предпринимателей предусмотрена возможность вычета в размере 20 % из доходов. Если расходы составили менее 20 % от общей суммы либо если нет их документированного подтверждения, можно вычесть из своего дохода 20 %. Этот способ поможет заметно сократить сумму НДФЛ.

Применение вычетов для физлиц

Вычеты из дохода своей предпринимательской деятельности можно совершить в соответствии с личными расходами, однако здесь важно не выходить за лимиты. В перечень трат, которые физическое лицо может вычесть из доходов своего бизнеса, можно отнести расходы, связанные со следующими причинами:

• медицинское обслуживание;
• получение образования;
• приобретение жилья;
• благотворительность.

Невозможно использовать вычеты фактических растрат и вычет 20 % от суммы доходов одновременно. При вычете растрат также допускается вычет предпринимателем страховых взносов за себя и работников своего предприятия.

Оптимизация УСН

Упрощенная система налогообложения значительно облегчает финансовое функционирование небольшого бизнеса. Это выгодный и простой режим, при котором отсутствуют налоги на прибыль и имущество, а также НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Выберите выгодный объект налогообложения

В режиме УСН можно выбрать один из двух объектов, которые будут облагаться налогами. Объект «Доходы» – это налог со ставкой 6 и 8 % в переходный период, который будет взиматься со всей суммы доходов без вычета из нее растрат.

Второй объект – «Доходы минус расходы» – привычная система налогообложения, рассчитанная на вычет налога из прибыли. Так как сумма прибыли меньше общего дохода, процент налогообложения в этом случае больше – 15 и 20 % в переходный период.

Выбирать тот или иной объект лучше всего, подсчитывая, какой из вариантов выгоднее именно для вашего бизнеса. Но если прибыль составляет менее 40 %, то рекомендуется остановиться на втором варианте.

Учитывайте убытки прошлых лет

Вычет прошлых убытков также целесообразно применять, пользуясь режимом УСН, однако только при объекте налогообложения «Доходы минус расходы». Тогда убытки за предыдущие годы вычитаются, как и расходы, из общей суммы дохода. Важно соблюдать очередность: вычитывать убытки необходимо в том же порядке, в каком они возникли. Например, убыток за 2021 год учитывают прежде, чем за 2022, пока первый не погасится полностью.

Воспользуйтесь налоговыми каникулами

Чтобы сэкономить и отвести себе время на развитие бизнеса, можно воспользоваться налоговыми каникулами. Это двухлетний период, который позволяет не выплачивать налоги начинающим ИП. Он предоставляется для предпринимателей – пользователей УСН или ПСН, чей бизнес задействован в сферах:

• производства;
• социальной и научной деятельности;
• бытовых услуг (ремонт машин и техники, косметические, строительные услуги)
• предоставления жилья (отели, хостелы).

Чтобы получить временную льготу, необходимо открыть свой бизнес заново, то есть быть вновь зарегистрированными. Как альтернативу налоговым каникулам региональные службы могут предоставлять предпринимателям снижение ставки «Доход» с 6 до 1 % и «Доход минус расход» – с 15 до 5 %.

Налоговые каникулы подразумевают под собой ставку 0 %, а не освобождение от налогов, а это значит, что в конце года предпринимателю необходимо предоставлять декларацию. Также нужно продолжать вести подробный бухгалтерский учет.

Новый вариант упрощенки – АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это онлайн-система подсчета и взимания налога. Понижать ставки, пользуясь этим режимом, с помощью региональных налоговых служб не получится – даже при ставке 20 % в случае недобора налога до минимальной суммы снимут еще 3 %.

В системе также действителен выбор из двух объектов, но платить нужно будет каждый месяц. Преимуществами этой электронной системы считается освобождение от налоговых проверок и отсутствие необходимости выплаты страховых платежей.

Использование давальческой схемы (толлинг)

Толлинг – исторически укоренившаяся схема оптимизации налогов, когда из ввезенных из-за границы материалов создается продукция и экспортируется на заграничный рынок. Выгода состоит в том, что пошлиной облагается только стоимость произведенной работы, а не самой продукции, что позволяет значительно сэкономить на реализации продукта.

В законодательстве РФ нет термина «толлинг», что не умаляет эффективности схемы при грамотной организации. Ввоз сырья из зарубежья необходимо согласовать на таможне и получить разрешение на использование этих материалов в производстве. Для вывоза готовых товаров нужно подготовить документацию, доказывающую, что продукция изготовлена из этого же сырья.

Оптимизация стоимости патента

Патентная система налогообложения доступна только для индивидуальных предпринимателей, число наемных работников которых не превышает 15 человек. Патент – это разрешение на право использования патентного режима налогообложения. Он выдается предпринимателю на срок до года. В соответствии с этой системой налоговая ставка будет составлять 6 %.

Уменьшите налогооблагаемую базу

Налоговая база при ПСН определяется с учетом количества дней, на которое брался патент (допустимый срок – больше месяца, но меньше года). Потенциальный доход за год берут в соответствии с региональным законом. Учитывается одна единица транспорта, магазина или другого параметра деятельности.

Налог рассчитывается так: количество дней в году (365) умножают на число дней, на которое взят патент. Затем потенциальный годовой доход делят на получившееся число и умножают на 6 %.

Таким образом, самый верный способ уменьшить итоговую сумму – это поработать над показателями, участвующими в расчете, иными словами – уменьшить налоговую базу (потенциальный годовой доход). Для этого можно отрегулировать физические показатели: сократить площадь торговых помещений, сдать лишний автомобиль в аренду.

Примените вычеты по страховым взносам для ПСН

Страховые взносы и больничные расходы не только владельца бизнеса, но и всех его сотрудников можно использовать для снижения патентного налога – достаточно вычесть эту сумму из суммы налога. При этом надо помнить, что предприниматели, в распоряжении которых есть наемные работники, не могут вычитать сумму, превышающую половину от суммы налога.

Снимитесь с учета во время приостановки деятельности

Так как патентный налог зависит не от доходов предприятия, а от почти что неизменяемых показателей, во время приостановки деятельности налоговое обложение будет продолжаться. Чтобы не платить за этот период, необходимо снять бизнес с учета ПСН. Восстановить статус ИП ПСН можно будет только в следующем году.

Воспользуйтесь налоговыми каникулами для ПСН

В режиме ПСН для минимизации налогообложения также предусмотрена возможность «уйти в отпуск», чтобы на время снять с себя обязательства перед ФНС и потратить как можно больше средств на развитие бизнеса и другие цели. Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах, то первые два года предпринимательской деятельности можно провести с нулевой налоговой ставкой.

Ошибки при проведении процедуры оптимизации

Как и в любой другой сфере бизнеса, при минимизации налогов не исключена вероятность ошибок. Чтобы избежать их, необходимо знать распространенные виды:

• отсутствие документов, подтверждающих те или иные расходы;
• расхождения в налоговой декларации и иные способы введения налоговой службы в заблуждение;
• высокие затраты на реализацию схемы оптимизации, которые превышают экономию;
• отсутствие инструкций для персонала.

Если оптимизация происходит посредством легальных методов, то вряд ли вы сможете совершить чрезвычайно серьезные ошибки. Просчеты – это не редкость, и они бывают почти в каждой фирме, особенно в организациях, где еще не налажен консалтинг. Но лучше внимательно изучать каждую схему и проверять все необходимые документы.

Преимущества сотрудничества с «Инфинанс»

«Инфинанс» – консалтинговая компания, которая более 10 лет работает с организациями, чтобы они могли функционировать наиболее продуманно и эффективно. Самое ценное, что у нас есть – знания, которые мы накопили в индустрии, и энергия, которая двигает нас вперед. Среди наших экспертов числятся только дипломированные специалисты. Они станут частью вашей компании и будут решать задачи по самым разным организационным, правовым и финансовым вопросам. Оставляйте заявку, и для вашего бизнеса мы будем находить выгодные решения, производить высокоэффективную налоговую оптимизацию, обеспечивать юридическую безопасность и внедрять новые идеи.